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Die IT-Prüfung im Rahmen einer Wirtschaftsprüfung

IT-Audit (ITGC, ITAC, JET)

Die rasante Entwicklung der Informationstechnologie und die Abbildung zahlreicher Geschäftsprozesse mit IT-Unterstützung stellen immer höhere Anforderungen an die Unternehmen und deren Wirtschaftsprüfer.

Mit unserem Wissen und den Erfahrungen als zertifizierte, unabhängige IT-Prüfer im Rahmen einer Wirtschaftsprüfung, profitieren Sie schon im Vorfeld von unseren IT-Prüfungsdienstleistungen.

Der Umfang einer solchen Prüfung hängt nämlich nicht nur  von der Unternehmensgröße ab, sondern von der Komplexität der eingesetzten und prüfungsrelevanten IT-Systeme. Speziell für diesen Fall und insbesondere für die Prüfung kleinerer und mittlerer Unternehmen (KMU) haben wir eine spezielle Prüfungsstrategie entwickelt, die den Anforderungen des Prüfungshinweises "Besonderheiten bei der Abschlussprüfung kleiner und mittelgroßer Unternehmen" entspricht.

Unsere Spezialisten führen für Ihre Abschlussprüfungen die IT-Systemprüfung durch und stellen Ihnen im Anschluss einen Bericht zur Verfügung, den Sie für Ihre Arbeitspapiere verwenden können.

Unsere Mitarbeiter verfügen über umfangreiche Erfahrungen in der Prüfung von komplexen Systemen (z.B. SAP, Microsoft Navision / Axapta) als auch weniger komplexer Systeme (z.B. Sage/KHK, DATEV, Lexware). Dies erlaubt uns ein weitgehend standardisiertes Vorgehen und eine budgetfreundliche Prüfungseffizienz bei gleichzeitig hohen Qualitätsansprüchen.

Bestandteile der IT-Prüfungen können folgende Bereiche darstellen:

  • IT-Strategie (z.B. Vorliegen von Dokumentationen, Einhaltung der Geschäftsstrategie, Notfallpläne, Ersatzsysteme)
  • IT-Umfeld/IT-Organisation (z.B. Überwachung der Umsetzung der IT-Strategie, IT-Kontrollsysteme)
  • IT-Infrastruktur (Verfügbare technische/personelle Ressourcen, strategische Planungen, Sicherheitskonzepte, Passwort- und Zugriffskontrollen, Log-Protokollierungen, Datensicherungen)
  • IT-Anwendungen (Erfüllung der verfahrensbezogenen Anfor- derungen, Erfüllung der Beleg-, Journal- und Kontenfunktion, Eingabe- und Ausgabekontrollen)
  • IT-gestützte Geschäftsprozesse (z.B. Organisationsbeschrei- bungen, Zugriffskontrollen, Funktionstrennung, Kontrollen)
  • IT-Outsourcing (Auswirkung der Auslagerung auf das interne Kontrollsystem)

Auf unsere Ergebnisse ist Verlass

Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer können auf die Ergebnisse unserer Prüfung vollumfänglich zurückgreifen. Für die Verwertbarkeit unserer Ergebnisse ist der Prüfungsstandard ("Verwertung der Arbeit von Sachverständigen") anzuwenden. Das Wissen der emax-it reicht bis in die Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung. Dadurch garantieren wir umfassende Kenntnisse berufsständischer Anforderungen. Das Wissen unserer Mitarbeiter liegt sowohl in den Bereichen der steuerberatenden Berufe als auch in der qualifizierten Informatik. Ein hohes Maß an Qualifikationen unserer Mitarbeiter durch Berufsexamen wie dem "Certified Information Systems Auditor" (CISA) und weitere produktspezifische Zertifizierungen, z.B. im SAP-Umfeld, sind dabei selbstverständlich. emax-it Mitarbeiter verfügen über mehrjährige Erfahrung in der IT-Prüfung im Umfeld nationaler und internationaler Mandanten.

ITGC

IT General Controls (ITGC) sind Kontrollen, die für alle Systeme, Komponenten, Prozesse und Daten einer bestimmten Organisation oder Informationstechnologie (IT)-Umgebung gelten. Die Ziele der ITGCs sind die Sicherstellung der ordnungsgemäßen Entwicklung und Implementierung von definierten Systemintegritätsregeln.

ITAC

IT Application Controls (ITAC) - das sind Kontrollen, die sich auf bestimmte Computer-Software-Anwendungen und die einzelnen Transaktionen beziehen. Die Ziele der ITACs sind die Sicherstellung der ordnungsgemäßen Entwicklung und Implementierung von Anwendungen sowie der Integrität von Programmen, Datendateien und Computeroperationen.

JET

Die Notwendigkeit Journal Entry Testing (JET) ergibt sich, wenn der Prüfer die Art, den Zeitpunkt und den Umfang von Journalbuchungen prüfen muss. Dies geschieht, um das Risiko einer wesentlichen Fehldarstellung aufgrund von Betrug bei der Erfassung von Finanztransaktionen zu erkennen. Dies erfolgt auf Basis von umfangreichen Daten und Datenanalysen.

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